2022年已經(jīng)到來，21年的賬務(wù)基本是已經(jīng)結(jié)賬了，我們都知道年度年度已經(jīng)結(jié)賬的是不能更改的，只能在本期調(diào)整。如果發(fā)現(xiàn)跨年度的憑證錯(cuò)誤的話，一般就要進(jìn)行跨年調(diào)整。下面好會計(jì)小編就跟大家一起來了解一下，用友好會計(jì)軟件跨年調(diào)整憑證怎么做?

　　好會計(jì)軟件跨年調(diào)整憑證怎么做?

　　跨年調(diào)整憑證的方式有2種，對于不影響上年利潤的項(xiàng)目,可以直接進(jìn)行調(diào)整;對于影響上年利潤的項(xiàng)目,由于企業(yè)在會計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬,所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤"賬戶,凡涉及調(diào)整會計(jì)利潤的,不能用正常的核算程序?qū)?quot;本年利潤"進(jìn)行調(diào)整,而應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"賬戶進(jìn)行調(diào)整.

　　跨年調(diào)整憑證操作有哪些?

　　1、對上年度的利潤或稅收發(fā)生影響的:

　　a、在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的,可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng),對于影響利潤的錯(cuò)賬須一并調(diào)整"本年利潤"科目核算的內(nèi)容.

　　b、在上一年度決算報(bào)表編制之后發(fā)現(xiàn)的:

　　對于影響上年利潤的項(xiàng)目,應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"進(jìn)行調(diào)整.并同時(shí)調(diào)整所得稅和盈余公積。

　　2、不影響上一年度損益,但與本年度核算和稅收有關(guān)的, 可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況,相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng).

　　3、對于不影響上年利潤的項(xiàng)目,可以直接進(jìn)行調(diào)整.紅字沖銷法或補(bǔ)充登記法都可以。

　　跨年發(fā)票如何報(bào)銷?

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題規(guī)定的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年34號)第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

　　1、屬于上一年度的費(fèi)用發(fā)票到本年度才報(bào)賬支付

　　根據(jù)以上34號文，對于此類跨年發(fā)票會計(jì)人應(yīng)在上一年度結(jié)束前做好準(zhǔn)備，在已知2019年會收到2018年度費(fèi)用發(fā)票的情況下，財(cái)務(wù)部應(yīng)提前通知各個(gè)部門盡量在年度結(jié)束前找財(cái)務(wù)報(bào)銷!

　　如果出現(xiàn)實(shí)在無法按時(shí)報(bào)銷，例如出差人員12月底出差到1月才歸的情況，會計(jì)應(yīng)讓各部門提供本部門人員發(fā)票時(shí)間為2018年預(yù)計(jì)于2019年才可報(bào)銷的費(fèi)用金額預(yù)估數(shù)。

　　然后會計(jì)一方面根據(jù)預(yù)估的金額確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用和相關(guān)負(fù)債。待相關(guān)人員在2019年報(bào)賬時(shí)再沖減相關(guān)負(fù)債和調(diào)整相關(guān)費(fèi)用金額。

　　注：如果費(fèi)用金額較小，可以直接計(jì)作2018年的費(fèi)用，如果金額較大，就要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行核算。

　　2、屬于上一年度的業(yè)務(wù)，但是收到對方開出的發(fā)票卻是次年的

　　對于此類發(fā)票，補(bǔ)追是一個(gè)辦法，但是太麻煩，根據(jù)34號文可做出下面處理：

　　將相關(guān)款項(xiàng)在2018年發(fā)生時(shí)直接計(jì)入相關(guān)費(fèi)用，如果在次年即2019年5月31日前收到發(fā)票，可直接在2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)予以扣除。

　　若在2019年5月31前仍未收到發(fā)票，恭喜你，只能進(jìn)行納稅調(diào)整然后等收到發(fā)票時(shí)再補(bǔ)追。

　　當(dāng)然，一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人是不會允許發(fā)票延期半年才收回的，雙方在開展合作時(shí)應(yīng)約定好發(fā)票開出時(shí)間，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

　　因此，跨年發(fā)票可以報(bào)銷，在發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)也可認(rèn)證，稅務(wù)上可在所得稅前扣除。但是注意，時(shí)間久遠(yuǎn)的跨年發(fā)票就不能在所得稅前扣除了!

　　以上就是好會計(jì)軟件跨年調(diào)整憑證怎么做，以及操作步驟的相關(guān)內(nèi)容了，當(dāng)發(fā)現(xiàn)憑證錯(cuò)誤了大家也不要擔(dān)心，按照以上步驟去操作就可以了。